2019年初级会计职称考试在5月份。虽说还有一个月的时间,但是对于很多考生而言,可利用的学习时间其实并不多,切不可掉以轻心。在备考初会时,要掌握一些备考技巧还要养成良好的学习习惯,这样才能提升学习效率。北京昌平区仁和会计培训总结了高分学霸的备考学习要点知识,大家一起看看!
【例题1单选题】退休职工刘某取得的下列收入中,免予缴纳个人所得税的是()。(2014年)
A.刘某原任职单位重阳节发放补贴800元
B.报刊上发表文章取得报酬1000元
C.退休费5000元
D.转让自用3年唯一家庭生活用房所得
【答案】C
【例题2多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免予缴纳个人所得税的有()。(2014年)
A.编剧的剧本使用费
B.职工的保险赔偿
C.业余模特的时装表演费
D.军人的转业费
【答案】BD
【解析】(1)选项A:应按“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税;(2)选项C:应按“劳务报酬所得”项目计算缴纳个人所得税。
【例题3单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的是()。(2015年)
A.李某取得的保险赔款
B.张某取得的加班补贴
C.陈某取得的特许权经济赔偿收入
D.王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金
【答案】A
【解析】选项D:王某获得的是“县级人民政府”(而非省级)颁发的奖金,不属于免税收入。
【例题4多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,属于免税项目的有()。(2016年)
A.保险赔款
B.军人的转业费
C.国债利息
D.退休人员再任职取得的收入
【答案】ABC
【解析】选项D:应按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。
【例题5单选题】根据个人所得税法律制度的规定,居民纳税人取得的下列所得中,应按“工资、薪金所得”项目计缴个人所得税的是()。(2016年)
A.国债利息所得
B.出租闲置住房取得的所得
C.参加商场有奖销售活动中奖取得的所得
D.单位全勤奖
【答案】D
【解析】(1)选项A:属于“免税收入”;(2)选项B:属于“财产租赁所得”;(3)选项C:属于“偶然所得”。
【例题6单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳个人所得税的是()。(2017年)
A.王某将房屋无偿赠与其儿子
B.杨某将房屋无偿赠与其外孙女
C.赵某转让无偿受赠的商铺
D.张某转让自用达5年以上且是唯一家庭生活用房
【答案】C
【解析】(1)选项AB:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的,不征收个人所得税;(2)选项C:应按“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。
【例题7多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的有()。(2017年)
A.保险赔款
B.国家发行的金融债券利息
C.军人转业费
D.劳动分红
【答案】ABC
【解析】选项D:应按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。
【例题8单选题】根据个人所得税法律制度的规定,个人的下列所得中,不属于个人所得税免税项目的是()。(2018年)
A.国债利息
B.军人的转业费
C.出租厂房取得的租金
D.国家发行的金融债券利息
【答案】C
【例题9单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不免征个人所得税的是()。(2018年)
A.个人转让著作权所得
B.国家规定的福利费
C.保险赔款
D.退休费
【答案】A
【解析】选项A:个人转让著作权,免征增值税,但不免征个人所得税。
【例题10判断题】房屋的附属设施无论会计上如何核算一律不征收房产税。()(2013年)
【答案】×
【例题11?单选题】根据房产税法律制度的规定,下列房屋中,不属于房产税征税范围的是()。(2018年)
A.建制镇的房屋B.农村的房屋C.县城的房屋D.城市的房屋
【答案】B
【例题12判断题】张某将个人拥有产权的房屋出典给李某,则李某为该房屋房产税的纳税人。()(2008年)
【答案】√
【解析】房屋出典的,承典人(李某)为房产税的纳税人。
【例题13?判断题】产权未确定以及租典纠纷未解决的,暂不征收房产税。()(2018年)
【答案】×
【例题14判断题】产权所有人、承典人均不在房产所在地的,房产税的纳税人为房产代管人或者使用人。()(2014年)
【答案】√
【例题15判断题】房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或者出租、出借的,不缴纳房产税。()(2015年)
【答案】×
【例题16单选题】下列关于房产税纳税人的表述中,不符合房产税法律制度规定的是()。(2012年)
A.房屋出租的,承租人为纳税人
B.房屋产权所有人不在房产所在地的,房产代管人为纳税人
C.房屋产权属于国家的,其经营管理单位为纳税人
D.房屋产权未确定的,房产代管人为纳税人
【答案】A
【解析】房屋出租的,“出租人”为房产税的纳税人。
【例题17多选题】根据房产税法律制度的规定,下列与房屋不可分割的附属设备中,应计入房产原值计缴房产税的有()。(2015年)
A.中央空调
B.电梯
C.暖气设备
D.给水排水管道
【答案】ABCD
【例题18多选题】根据房产税法律制度的规定,下列各项中,应当计入房产原值,计征房产税的有()。(2013年)
A.独立于房屋之外的烟囱B.中央空调
C.房屋的给水、排水管道D.室外游泳池
【答案】BC
【解析】选项AD:不属于房产,不是房产税的征税对象。
【例题19单选题】甲企业拥有一处原值560000元的房产,已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税减除比例为30%。甲企业2014年应缴纳房产税税额的下列计算中,正确的是()。(2015年)
A.560000×1.2%=6720(元)
B.560000÷(1-30%)×1.2%=9600(元)
C.560000×(1-30%)×1.2%=4704(元)
D.560000×30%×1.2%=2016(元)
【答案】C
【例题20单选题】甲公司厂房原值500万元,已提折旧200万元。已知房产原值减除比例为30%,房产税从价计征税率为1.2%,计算甲公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中,正确的是()。(2017年)
A.200×(1-30%)×1.2%=1.68(万元)
B.500×1.2%=6(万元)
C.(500-200)×(1-30%)×1.2%=2.52(万元)
D.500×(1-30%)×1.2%=4.2(万元)
【答案】D
【解析】房产原值,是指在会计账簿固定资产科目中记载的房屋原价,不得扣减折旧额。
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